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    苏州二手房交易税费有哪些?苏州二手房交易税费应该谁交?这是很多苏州买房人关心的问题。苏州二手房交易税费种类繁多,目前有契税、个税、营业税等10种税费,住宅和非住宅不一样,普通住宅和非普通住宅又不一样,二手房交易是否满五年也有区别。365二手房网为您详解2014苏州二手房交易税费最新问题,为您详细解答苏州二手房交易税费怎么交。
苏州二手房交易税费有哪些
    苏州二手房交易税费是指在二手房交易中,税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入,包括营业税和个税,买方购房则需要交契税;如果是非住宅交易,卖方还需要缴纳土地增值税和印花税;二手房交易办理过户,需要交登记费和过户费;此外,二手房交易时需要办贷款担保或公证的,则需要交这两笔费用。苏州二手房交易税费主要包括营业税、个税、契税、交易登记费、过户手续费、土地增值税(非住宅)、印花税(非住宅)、贷款担保费(非必选)、公证费(非必选)、中介费(非必选)等10种税费。[苏州二手房交易税费明细 苏州二手房税费怎么算?]
  苏州二手房交易税 苏州二手房交易费
住宅 营业税、个税(卖方缴纳);契税(买方缴纳) 交易登记费、过户费、贷款担保费(办理担保需要缴纳)、公证费(办理公证缴纳)、中介费(买卖双方缴纳)
非住宅 营业税、个税、土地增值税(卖方缴纳);契税(买方缴纳);印花税(卖方缴纳) 交易登记费、过户费、贷款担保费(办理担保需要缴纳)、公证费(办理公证缴纳)、中介费(买卖双方缴纳)
苏州二手房三种主要税详解 营业税个税契税分别怎么交
 
苏州二手房营业税怎么算?苏州二手房营业税谁交?
二手房营业税是三种主要税之一。个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税;个人将非住宅对外销售的,一律按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。按规定,营业税由卖方承担。[苏州二手房营业税怎么算?二手房营业税谁交?]
苏州二手房营业税明细(营业税及其附加税率)
普通住宅 (1)购房时间超过5年(含5年),免征营业税及附加。
(2)购房时间不满5年。营业税及附加=计税价格×5.55%(外籍个人5.05%)
非普通住宅 (1)购房时间超过5年(含5年)。营业税及附加=(计税价格-购房价格)×5.55%(外籍个人5.05%)
(2)购房时间不满5年。营业税及附加=计税价格×5.55%(外籍个人5.05%)
非住宅 营业税及其附加=(计税价格-购房价格)×5.55%(外籍个人5.05%)
说明:苏州实际操作中非住宅营业税可自由选择按差额或者全额交,个人出售非住宅税为全额的28.6%,或者差额的55.6%。
    1、苏州二手房营业税计税价格按《房屋买卖契约》上的售房价格与同类地区同类房屋市场价格,按"孰高"原则予以确认。
    2、购房价格根据纳税人提供的《销售不动产发票》确定。
苏州二手房交易“满五年”如何界定? 苏州普通住宅和非普通住宅该如何界定?
(1)按市场价格购买的住房以《房屋产权证》上记载的日期和《契税完税证》的填发日期,按"孰先"原则确认。
(2)按房改政策购买的住房以《房屋产权证》上记载的日期、《公有住房购买契约》的签定日期和付款收据时间,按"孰先"原则确认。
(3)继承或直系亲属赠予取得的住房,购房时间可以从原产权人购房时间连续计算。
(4)非直系亲属赠予取得的住房。购房时间从受赠产权时间开始计算。
 [苏州二手房交易"满五年"如何界定?]
(1)住宅建筑面积144平方米(含144)以下
(2)容积率(=建筑面积÷土地面积)在1.0(含1.0)以上
 同时满足以上两个条件为"普通住宅",否则为"非普通住宅"。
 [苏州普通住宅和非普通住宅如何界定?]
 
什么是二手房交易个税?苏州二手房个税谁交?
苏州二手房交易个税是三种主要税之一。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。转让房产获取经济利益属于个人所得,因此要缴纳个税,个税的税率是核定征收1%或查验征收20%。当出售满5年家庭唯一住房时,可以免征个人所得税。二手房个税按规定是由房主交,但是在苏州二手房交易中,房主一般要求净得价,税费通常是由买房人承担,包括个税。[苏州二手房交易个税怎么算?二手房个税谁交?]
2014年苏州二手房个税明细
  满五年 不满五年
住宅 家庭唯一住宅可免 计税价格×1% 或(计税价格-原值-契税-相关税费-合理费用)×20%
非住宅 (计税价格-原值-契税-相关税费-合理费用)×20% (计税价格-原值-契税-相关税费-合理费用)×20%
1、查验征收方式:纳税人能够提供房屋原值等费用发票,个人所得税=(计税价格-原值-契税-相关税费-合理费用)×20%
2、核定征收方式:纳税人不能提供房屋原值等费用发票,个人所得税=计税价格×1%
备注:"购房契税"以《契税完税证》(原件)为准;"手续费"以办证部门收取手续费《收据》为准。
 
什么是二手房契税?苏州二手房契税谁交?
二手房契税是三种主要税之一。契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人(买方)征收的一种财产税。无论您购买的是新房还是二手房,都必须在房屋交付后办理房产证时缴纳契税。
由于契税因产权变更而产生,所以在房屋买卖、房产更名(夫妻间加名除外)、房产赠与(继承除外)、房屋交换(等价交换除外)等情况下,买房人都需要缴纳契税。房屋权属以作价投资、入股、抵债和获奖等方式转移的,视同买卖或赠与征税。[苏州二手房契税怎么算?二手房契税谁交?]
2014苏州二手房契税明细
  首次 非首次
90㎡以下 1% 3%
90㎡(含)-144㎡ 1.5% 3%
144㎡以上(含144㎡) 3% 3%
特别说明:购买非住宅契税统一为3%。按首套房交契税,需要提供"家庭唯一住房证明"。
苏州二手房契税4种缴纳标准 苏州市“家庭唯一住房”如何界定
按规定,契税是根据购房时的标准来缴纳的,如果购房时没有交契税,现在交仍然是按购房时的标准来交。商品住房以房地产主管部门契约鉴证时间为准,存量住房以房地产主管部门契约登记受理时间为准。
2008年10.1-10.31期间买房:144㎡以下普通住房,契税2%;144㎡以上或容积率小于1的住房,契税4%。
2008年11.1-12.31期间买房:首次购90㎡以下普通住房,契税1%;90—144㎡普通住房,契税2%;144㎡以上或容积率小于1的住房,契税4%。
2009年期间买房:144㎡以下普通住房,契税1%;144㎡以上或容积率小于1的住房,契税3%。
2010年1.1-10.1期间买房(10.20前鉴证、登记):144㎡以下普通住宅且家庭唯一住房,契税1%;144㎡以上或容积率小于1的住房,契税3%。
《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》中规定,"家庭唯一生活用房"是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人仅拥有一套住房。而纳税人如果有配偶或未成年子女,配偶和未成年子女名下需在同一区域内没有住房。(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)
对于“家庭唯一住房证明”如何办理,苏州市房管局的工作人员告诉365二手房网,需要开具“家庭唯一住房证明”的购房人,在缴税之前拿着收件单,到各个行政区(不含吴江区)房产交易大厅开具“家庭唯一住房证明”。"目前,由于苏州市区共设有五个房屋登记机构(不含吴江区),尚未形成统一的房屋登记机构。税务部门因征税需要通常要求纳税人出具苏州市区无房证明——地税局窗口人员要求有苏州工业园区姑苏区新区吴中区、相城区分别出具家庭唯一住房证明(无房证明)。"苏州"家庭唯一住房证明"如何办理
 
苏州土地增值税、苏州印花税怎么交
在苏州二手房交易中,住宅类买卖是不需要缴纳土地增值税的;非住宅的买卖需要缴纳土地增值税。[苏州二手房交易土地增值税怎么交?]
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
从2008年11月1日起,对个人销售或购买住房暂免征收印花税。[苏州二手房交易印花税怎么交?]
苏州二手房交易中需要缴纳土地增值税吗? 苏州二手房交易中的印花税怎么交?
(1)对于纳税人能够提供购房发票的,经税务机关审核后,按下列公式计算: 增值额=计税价格-扣除额
扣除额=购房价格×(1+N×5%)+购房契税+营业税及附加+印花税(其中:年度数N=转让年度-购买年度)
增值率=增值额÷扣除额
当增值率≤50% 土地增值税=增值额×30%
50%<增值率≤100% 土地增值税=增值额×40%-扣除额×5%
100%<增值率≤200% 土地增值税=增值额×50%-扣除额×15%
200%<增值率 土地增值税=增值额×60%-扣除额×35%
(2)纳税人请房产评估公司按重置成本法对房产进行评估,出具《房地产评估报告书》,经审核后,按上述a公式计算,其中:扣除额=土地价值+建筑物重置成本价值×成新度折扣率+营业税及附加+印花税+评估费。
(3)对纳税人既没有评估价格又不能提供购房发票的,按上述a公式计算,其中:扣除额=计税价格×90%
注:上述"购房价格"以取得《购房发票》(原件)上的全额为准。
苏州二手房非住宅交易,需要按规定交印花税,印花税按规定是由卖方交。 非住宅类的二手房交易按照"计税价格×0.05%"的标准缴纳印花税。
2014苏州二手房交易手续费明细
  住宅 非住宅
登记费 80元/证 550元/证
配图费 20元/证 20元/证
转让手续费 交易双方各3元/平方米 交易双方各4元/平方米
备注:苏州二手房交易过户,自登记受理后次日起,7个工作日内完成。[苏州二手房交易手续费明细 登记费和过户费缴纳标准]
苏州存量房买卖(二手房)代理费市场参考价
服务项目 服务内容 政府规定收费标准 收费对象 备注
存量房(二手房)买卖代理费 提供信息登记 根据实际服务内容,由当事双方协商确定。 交易双方 依据省物价局、建设厅苏价服〔2008〕267号文件
信息咨询
买卖(置换)配对
陪同看房
参予洽谈
签订合同
权证办理服务费 签订二手房买卖合同 单独代办一项权证的,50元/户;同时代办“两证”的,80元/户。 交易双方 依据省物价局、建设厅苏价服〔2003〕233号文件
代办产权证
代办土地证
代办银行贷款、解抵押
房地产价格评估费

评估房屋价格

按照房地产的评估价格(价值)总额采取差额定率分档累进计收 卖方 依据苏价服〔2003〕233号、苏价服字〔2009〕98号
房产中介服务机构在提供房产中介服务过程中,按规定应由委托人支付的税、费,并代收代付的,应明确告知委托人代收代付税、费的金额和依据,在委托合同中予以明确,并在结算时提供原始交费凭证。 另外,房屋租赁代理费:无论租赁期限长短,均按半月至一月成交租金额标准计收。租赁代理费由租赁双方各承担50%,合同另有约定的、从其约定。[苏州二手房交易中介费怎么交?中介费标准明细]
2014苏州二手房交易贷款担保费明细 2014苏州二手房交易公证费明细
关于苏州二手房交易是否要交贷款担保费,分以下几种情况:
(1)买房人一次性付款买房的,不需要贷款,不产生贷款担保费。
(2)买房人虽然贷款买房,但是没有经过担保公司,直接找银行办理贷款的,也不要交贷款担保费。
(3)买房人需要公积金贷款买房,按照存量房网签流程过户的,需要办理贷款担保。
(4)买房人在贷款过程中遇到困难,需要办理贷款担保的,要交贷款担保费。这种情况下,贷款担保费无具体标准,以双方协商一致为准。
 【苏州二手房交易要交贷款担保费吗?贷款担保费交多少?
苏州声明(承诺)公证明细:收费200元/件;副本费20元/份;如需公证员帮打印需收代书费50元/件
苏州全权委托公证明细:收费200元/件;副本费20元/份;如需公证员帮打印需收代书费50元/件
苏州继承公证明细:收费按80元/平方米收取公证费
苏州赠与公证明细:收费按公证处评估价*2%
苏州合同公证明细:标的额500000元以下部分,收取比例为0.3%
苏州下款公证明细:收费200元
 【苏州二手房交易公证所需材料一览
苏州二手房交易税费更多常见问题解答
苏州房产继承税费有哪些?  
    房产继承是按照《继承法》的规定,把被继承人所遗的房产转归继承人的行为。房产继承是不需要交税的(包括契税、营业税和个税等)。但是有两个条件:一是继承应当在被继承人死亡后才能发生;二是继承遗产的应当是被继承人的法定继承人。《继承法》规定的法定继承人包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、儿媳、女婿等。
     对于《继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、儿媳、女婿)继承土地、房产权属的,免征契税;按照《继承法》规定,非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税,契税缴纳标准为总房价的3%;此外,生前就将房产权交给继承人的,也不是继承而是赠与。这两种情况均需要按赠与交税,契税缴纳标准为总房价的3%。
    需要特别注意的是:继承房产需要办理继承公证或遗嘱公证,继承房产需要办理继承公证或遗嘱公证,苏州办理继承公证或遗嘱公证需交公证费,房屋继承的公证费收取的比例是受益总额的2%,但不低200元。另外,通过继承获得房产过户时还需要交相关登记费和手续费。[苏州房产继承税费有哪些?房产赠与税费有哪些?]
苏州房产赠与税费有哪些?
    通过赠与获得房产,需缴纳契税。根据《财政部、国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》规定,对于个人无偿赠与不动产行为,应对受赠人全额征收契税,契税缴纳标准为总房价的3%。无偿赠与房产给他人,苏州市目前执行的是免征营业税和个税。
    需要特别注意的是:非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税,契税缴纳标准为总房价的3%。家庭成员之间的房产赠与,采用规范性赠与合同文本,赠与合同可以不公证。家庭成员指产权人的子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、孙子女、外祖父母、外孙子女、公婆、儿媳、岳父母、女婿)。另外,通过赠与获得房产过户时还需要交相关登记费和手续费。[苏州房产继承税费有哪些?房产赠与税费有哪些?]
苏州继承、赠与获得的房产再出售税费怎么交?
    根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人住房所得征收个人所得税有关问题的通知》规定,个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房,免征个人所得税。也就是说,只要是满5年并且是家庭唯一生活用房,无论是继承还是赠与获得房产,再出售时都可以免征个人所得税。
    对于直系亲属之间的房产赠与(包括房产继承),获得房产后再出售,按规定交个税(全额的1%或者差额的20%)。直系亲属包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。
    对于非直系亲属之间的房产赠与,南京市目前执行的个税标准是:需缴纳全额的20%,个人所得税=转让受赠房屋的总收入×20%。此外,按规定交营业税。
    需要特别注意的是:判定房产交易是否满五年时,对于继承、遗嘱、离婚、直系亲属赠与、遗失补办等方式取得的住房,以原购房时间连续计算;拆迁偿还、非直系亲属赠与取得的住房,以本次领证时间计算。[苏州房产继承税费有哪些?房产赠与税费有哪些?]
    苏州市市区内国有土地上的房屋、土地权属转移的契税由苏州市地方税务局负责征收。市地税局分别在人民路877号(三元宾馆旁)、人民路1058号二楼设有契税征收服务厅或窗口,负责受理纳税人房屋权属转移行为的纳税申报事宜。自2003年3月1日起,商品房纳税环节调整为由房产登记机关核准登记(指:收件登记并开具契税联系单)后发证前。
    纳税申报地址
    ● 江苏省苏州地方税务局一分局地址:人民路877号 电话:65214148 65220470
    ● 驻苏州市房产交易登记管理中心征收窗口地址:人民路1058号二楼(住建局大楼内) 电话:65219782 65219681
    【苏州二手房交易税费在哪交?交税地址及电话】【苏州二手房交易交税流程及需提交的材料
苏州车库、地下室交易税费
    车位和地下室属于非住宅,因此要按照非住宅缴纳契税、营业税、个税、土地增值税和印花税。具体标准如下:
    买方:有产权的车库和地下室办理过户时,买方需要缴纳契税3%,交易服务费4元/平米,产权登记费80元;
    卖方:卖方需要按规定缴纳营业税(差额的5.55%),个人所得税(差额的20%),土地增值税(差额的30%),印花税(全额的0.05%),交易服务费4元/平米。
    【苏州车库买卖流程及税费
苏州办公房、写字楼和商铺交易的税费怎么交?
    苏州办公房、写字楼和商铺交易税费与住宅有何不同?苏州办公房、写字楼和商铺属于非住宅,需要交的税费与住宅有三方面不同:一是需要交另外两种税,除了营业税、个税和契税,非住宅交易还要交土地增值税和印花税;二是营业税和个税无法免除,即使交易满五年也要交;三是契税按最高标准交,与面积大小无关,统一为计税价格的3%。
    【苏州办公房、写字楼和商铺交易税费明细
    苏州经济适用房交易需要缴纳的税费包括:政府差价收益金、营业税、个税、契税以及交易手续费。
    需要特别注意的是,苏州经济适用房满5年后可以上市交易(时间以购房发票为准),但是需要房改办出具的“苏州经济适用房上市确认书”才能交易。
    满5年可交易 差价收益50%交政府
    (1)经济适用房购房人对所购住房拥有有限产权。购买经济适用房未满5年,购房人确需转让的,由政府按照原价格进行回购。回购转让所产生的税费,按相关规定双方各自承担。购买保障性住房满5年,上市交易时政府可根据房源、价格等因素行使优先购买权,进行政府回购。实行政府回购的,回购交易价格为原购买住房时的房价款和政府回购核准价格与原购买住房时价格的50%的差价收益款,住房产权转让给政府。
    (2)国有土地拆迁补偿取得的经济适用房和低收入申购来的经济适用房都需要缴纳政府差价收益金。差价收益金的计算公式为:【本次转让核定的契税计税额-(原购房缴纳契税计税金额+原契税实缴额)】×50%。
    【苏州经济适用房交易税费怎么交?
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